Le spese scolastiche detraibili nel 730: dall'asilo all'Università
- di
- Luca Cartapatti
- contributo tecnico di
- Tatiana Oneta
Dall’asilo all’università, le rette per la scuola dei nostri figli possono incidere molto sul bilancio familiare. Per recuperare parte della spesa, però, si possono sfruttare le detrazioni. Ecco come fare.
Gli asili nido
Sono detraibili le spese sostenute dai genitori per il pagamento di rette relative alla frequenza di asili nido, a prescindere dall'età del bambino. Si considerano asili nido sia pubblici che privati, le strutture dirette a garantire la formazione e la socializzazione dei bambini di età compresa tra i tre mesi e i tre anni.
Sono detraibili anche le spese sostenute per la frequenza da parte dei figli delle cosiddette “sezioni primavera” e i costi relativi al “Tagesmutter” (c.d. mamma di giorno), cioè quei soggetti che offrono presso il loro domicilio servizi di cura ed educazione all'infanzia. Non sono detraibili le spese rimborsate dal datore di lavoro in sostituzione dei premi di produzione, indicate nei punti da 701 a 706 della Certificazione Unica con il codice 33. Allo stesso modo non è possibile detrarre le spese del nido se si percepisce il bonus asilil nido.
La detrazione va divisa tra i genitori sulla base dell’onere da ciascuno sostenuto. Qualora il documento di spesa sia intestato al bimbo, o a uno solo dei coniugi, è comunque possibile specificare, tramite annotazione sullo stesso, le percentuali di spesa imputabili a ciascuno degli aventi diritto.
La detrazione spetta a prescindere dal periodo di competenza coperto dal versamento, quello che conta è la data del pagamento. Ad esempio, per versamenti trimestrali anticipati che coprono il periodo da dicembre 2020 a febbraio 2021, la detrazione spetta nella dichiarazione dei redditi 2020 perché il pagamento è avvenuto in quell’anno.
Documenti da conservare
Fattura, bollettino bancario o postale, ricevuta o quietanza di pagamento.
Dalla scuola materna alle superiori
Sono detraibili le spese per la frequenza alla scuola materna, elementare, media e superiore, sia statali sia paritarie private e quelle degli enti locali. La detrazione spetta anche per l'iscrizione a corsi istituiti presso i conservatori di musica e gli istituti musicali pareggiati con ordinamento antecedente al DPR 212/2005 (quelli successivi sono equiparati ai corsi universitari).
Rientrano tra le spese detraibili le tasse e i contributi obbligatori nonché i contributi volontari e le erogazioni liberali, deliberati dagli istituti scolastici o dai loro organi e sostenuti per la frequenza scolastica. Non sono detraibili le erogazioni liberali finalizzati all’innovazione tecnologica, all’edilizia scolastica e all’ampliamento dell’offerta formativa. Sono detraibili la tassa di iscrizione, la tassa di frequenza e i contributi obbligatori, quelli volontari. In particolare è detraibile:
- la spesa per la mensa scolastica, e per i servizi scolastici integrativi come l'assistenza al pasto, il pre e il post scuola (anche se il servizio è reso da soggetti terzi);
- le gite scolastiche, l'assicurazione della scuola e ogni altro contributo finalizzato all'ampliamento dell'offerta formativa (corsi di lingua, teatro, ecc... svolti anche al di fuori dell'orario scolastico e senza obbligo di frequenza). Se la spesa è pagata a soggetti terzi (ad esempio l'agenzia di viaggi per le gite) devi conservare la delibera scolastica che ha stabilito i versamenti;
- le spese per il servizio di trasporto scolastico anche se rese dal Comune o da soggetti terzi verso la scuola e anche se non è stato deliberato dagli organi di istituto (solo per questa spesa è possibile integrare a mano il documento di spesa con i dati dell'alunno). Le spese per il trasporto possono essere indicate alternativamente nelle detrazioni per gli abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico.
Non sono detraibili le spese per l'acquisto della cancelleria, dei libri scolastici e il servizio di trasporto scolastico.
La detrazione spetta al genitore cui è intestata la fattura. Se è intestata all’alunno, i genitori la devono dividere al 50%, salvo la possibilità di inserirli nel 730 del genitore che ha sostenuto la spesa annotandolo sulla fattura. Ricorda: il limite di detrazione si riferisce a ogni studente, quindi in caso di due figli studenti il limite raddoppia.
La detrazione spetta a prescindere dal periodo di competenza coperto dal versamento, quello che conta è la data del pagamento. Ad esempio, per versamenti trimestrali anticipati che coprono il periodo da dicembre 2020 a febbraio 2021, la detrazione spetta nella dichiarazione dei redditi 2020 perché il pagamento è avvenuto in quell’anno.
Attenzione alle spese per la mensa: devi avere la ricevuta del bollettino postale o del bonifico intestato a chi ha ricevuto il pagamento (sia che si tratti della scuola del Comune o di un altro ente incaricato del servizio), che deve riportare l’indicazione del servizio mensa come causale del pagamento oltre all’indicazione della scuola di frequenza e dell’alunno. Se hai pagato in contanti, col bancomat, o hai acquistato buoni cartacei o in formato elettronico, chi riceve il pagamento deve rilasciare un’attestazione che certifichi la spesa sostenuta e i dati dello studente (l'attestazione è esente da imposta di bollo). I genitori possono presentare istanza all’ente erogatore del servizio per ottenere la certificazione.
Documenti da conservare
Ricevute o quietanze di pagamento recanti gli importi sostenuti a tale titolo nel corso dell’anno e i dati dello studente. Non è possibile integrare a mano i dati di scuola e alunno se non presenti sulla documentazione originale. Se il pagamento è stato fatto nei confronti di soggetti terzi, serve l'attestazione dell'istituto scolastico dal quale risulti la delibera di approvazione e i dati dello studente.
Le spese universitarie
È una detrazione, recuperi il 19% del totale della spesa sostenuta se l'università è statale, se invece è privata, il limite massimo di spesa detraibile varia ogni anno, in base al corso di studi e all’area geografica in cui si trova l’ateneo. In particolare, per detrarre le spese sostenute per la frequenza ai corsi di laurea breve, magistrale e a ciclo unico o per la partecipazione a corsi di dottorato, di specializzazione e a master universitari di primo e secondo livello, occorre far riferimento alla tabella seguente. Qui a fianco trovi la "tabella per la detrazione delle spese universitarie" con i raggruppamenti geografici e di facoltà.
| Area disciplinare | NORD | CENTRO | SUD/ISOLE |
|---|---|---|---|
| Medica | 3.900 euro | 3.100 euro | 2.900 euro |
| Sanitaria | 3.900 euro | 2.900 euro | 2.700 euro |
| Scientifico - tecnologica | 3.700 euro | 2.900 euro | 2.600 euro |
| Umanistico - sociale | 3.200 euro | 2.800 euro | 2.500 euro |
| Corsi di dottorato, di specializzazione e master universitari di primo e secondo livello | 3.900 euro | 3.100 euro | 2.900 euro |
A questi importi, fissati annualmente dal Ministero dell’Istruzione, va aggiunto per il calcolo definitivo della detrazione l’importo della tassa regionale per il diritto allo studio.
Per le spese per la frequenza a corsi universitari all'estero, si fa riferimento all'importo massimo stabilito per la frequenza a corsi d'istruzione della stessa area disciplinare appartenenti alla zona geografica in cui lo studente ha la residenza.
Per i corsi di laurea svolti dalle università telematiche si fa riferimento all'area tematica del corso e per l'individuazione dell'area geografica, alla regione in cui ha sede legale l'università.
Sono detraibili le spese per la frequenza a corsi universitari, di perfezionamento, di specializzazione universitaria, a master (gestiti da istituti universitari ) e le spese di iscrizione ai dottorati di ricerca, ITS (istituti tecnici superiori), Conservatori di Musica e Istituti musicali pareggiati (istituiti ai sensi del DPR 212/2005) e corsi statali di Alta formazione e specializzazione artistica e musciale. Sono agevolati i corsi tenuti presso università o istituti pubblici oprivati, italiani o stranieri.
Sono detraibili le spese sostenute, per sé e per i propri familiari a carico.
Le spese ammesse sono l’immatricolazione e l’iscrizione, soprattasse per esami di profitto e laurea, frequenza e corsi di specializzazione. Le tasse universitarie sono detraibili anche se riferite a studenti fuori corso.
Sono detraibili anche:
- le spese per la partecipazione ai test di accesso ai corsi di laurea;
- le spese per la frequenza dei TFA;
- le spese per la così detta "ricognizione";
- la frequenza a corsi di formazione universitari e accademici per il conseguimento dei CFU/CFA per l'accesso al ruolo di docente;
- le spese sostenute per l’iscrizione ai conservatori di musica. Non sono, invece, detraibili le spese di iscrizione presso istituti musicali privati;
- le spese sostenute per la frequenza di corsi di laurea in teologia.
Non rientrano nella detrazione i contributi pagati all’università pubblica relativamente al riconoscimento del titolo di studio (laurea) conseguito all’estero. Allo stesso modo non sono detraibili le spese relative: all’acquisto di libri scolastici, strumenti musicali, materiale di cancelleria a viaggi ferroviari, vitto e alloggio necessarie per consentire la frequenza della scuola.
La detrazione spetta a prescindere dal periodo di competenza coperto dal versamento, quello che conta è la data del pagamento. Ad esempio per versamenti trimestrali anticipati che coprono il periodo da dicembre 2020 a febbraio 2021, la detrazione spetta nella dichiarazione dei redditi 2020 perché il pagamento è avvenuto in quell’anno.
Documenti da conservare
Ricevute o quietanze di pagamento.