Spese per l'autosufficienza e l'integrazione dei disabili

Le spese sostenute per mezzi e sussidi che aiutano una persona con disabilità a spostarsi, deambulare, sollevarsi o utilizzare strumenti tecnici e informatici possono essere detratte al 19% sull’intero importo, senza la franchigia di 129,11 euro. La detrazione spetta alla persona con disabilità oppure al familiare che sostiene la spesa, purché la persona sia fiscalmente a suo carico. Prima dell’acquisto è però necessario controllare la certificazione, il collegamento tra il bene e la disabilità, la fattura e la modalità di pagamento.

La detrazione compete per intero, senza riduzione legata al reddito complessivo. Il pagamento deve essere tracciabile, salvo le eccezioni previste per medicinali, dispositivi medici e prestazioni rese da strutture pubbliche o private accreditate al Servizio sanitario nazionale.

Quanto puoi dertarre per gli ausili destinati ai disabili

La detrazione fiscale per le spese a supporto dell'autosufficienza e dell'integrazione dei disabili permette di recuperare il 19% della spesa sostenuta. A differenza di altre spese sanitarie, per queste specifiche detrazioni non si applica la franchigia di 129,11 euro.

È fondamentale che le spese siano sostenute utilizzando mezzi di pagamento tracciabili, come carte di credito o bonifici, e non in contanti. Questa regola non si applica all'acquisto di farmaci, dispositivi medici o prestazioni erogate da enti pubblici o strutture accreditate con il Servizio Sanitario Nazionale (SSN).

Quali spese per l'autosufficienza sono detraibili

Le spese detraibili sono quelle sanitarie riguardanti i mezzi necessari all’accompagnamento, alla deambulazione, alla locomozione e al sollevamento, oltre ai sussidi tecnici e informatici volti a facilitare l’autosufficienza e l’integrazione delle persone con disabilità. La detrazione può essere utilizzata direttamente dalla persona disabile o dal familiare che la dichiara fiscalmente a carico.

Tra le spese specifiche detraibili rientrano:

• il trasporto in autoambulanza del disabile. Le prestazioni specialistiche effettuate durante il trasporto rientrano invece nelle spese sanitarie con franchigia;
• il trasporto del disabile effettuato da una ONLUS, a condizione che quest'ultima rilasci fatture per il servizio prestato;
• l’acquisto di poltrone per inabili o non deambulanti;
• l’acquisto di apparecchi per il contenimento di fratture, ernie e per la correzione dei difetti della colonna vertebrale;
• l’acquisto di arti artificiali per la deambulazione;
• l’installazione della pedana sollevatrice su un veicolo acquistato con le agevolazioni spettanti alle persone con disabilità;
• l’acquisto di telefonini per sordomuti;
• l’acquisto di computer per disabili (fax, modem, computer, telefono a viva voce, schermo a tocco, tastiera espansa);
• i costi di abbonamento al servizio di soccorso rapido telefonico;
• l'acquisto di cucine, limitatamente ai componenti dotati di dispositivi basati su tecnologie meccaniche, elettroniche o informatiche, preposti a facilitare il controllo dell'ambiente da parte dei soggetti disabili, specificatamente descritti in fattura.

Un computer, un telefono o un altro dispositivo informatico non è detraibile automaticamente. Deve esistere un collegamento funzionale tra il sussidio e la specifica menomazione, finalizzato a facilitare l’autonomia, la comunicazione o l’integrazione della persona.

Le bicicletta elettrica a pedalata assistita

L'acquisto di biciclette elettriche a pedalata assistita da parte di soggetti con ridotte o impedite capacità motorie rientrano nelle spese detraibili come supporti all’autosufficienza. Per questa specifica spesa, se non risulta nel verbale di invalidità, è necessaria la certificazione del medico specialista dell'ASL che attesti il collegamento funzionale tra la bicicletta e la menomazione. Allo stesso modo è possibile detrarre le spese sostenute per l’acquisto di esoscheletri a supporto della deambulazione o del movimento degli arti superiori.

Rampe, pedane e ascensori

Per la costruzione di rampe o montascale, ascensori e pedane di sollevamento è possibile ottenere la detrazione del 19% della spesa, ma nel 2026 si può sfruttare la detrazione del 50% o del 36% prevista dal bonus ristrutturazione rispettivamente per la casa di abitazione e per la seconda casa. Per l’ascensore è possibile detrarre anche l’adattamento per renderlo idoneo a contenere la carrozzella e le spese di manutenzione. Allo stesso modo è detraibile la manutenzione della pedana di sollevamento.

Per le spese sostenute nel 2025 è meglio utilizzare la detrazione prevista dal bonus barriere architettoniche che permetteva il recupero del 75% della spesa.

Dove inserire le spese nel 730

Le spese per l'autosufficienza e l'integrazione dei disabili devono essere indicate nel quadro E, rigo E3 della dichiarazione dei redditi 730. In questo rigo vanno incluse anche le spese contrassegnate con il codice 3 nella sezione oneri detraibili della Certificazione Unica.

Cosa fare quando sostieni la spesa per non perdere la detrazione

Per ottenere la detrazione non è sufficiente conservare la fattura e inserire l’importo nel rigo E3. Alcuni requisiti devono essere controllati prima dell’acquisto o al momento del pagamento.

Prima di acquistare

Controlla:

• che la persona abbia una certificazione della disabilità o dell’invalidità rilasciata da una commissione medica pubblica competente;
• che il bene abbia una funzione concreta di accompagnamento, deambulazione, locomozione, sollevamento, autonomia o integrazione;
• che la persona con disabilità sia il contribuente oppure un familiare fiscalmente a suo carico;
• che non si tratti di un bene di uso comune privo di un collegamento specifico con la menomazione.

Per i sussidi tecnici e informatici verifica se il collegamento funzionale risulta già dal verbale. Se manca, procurati prima dell’acquisto la certificazione integrativa necessaria.

Al momento dell’acquisto

Chiedi una fattura o una ricevuta dalla quale risultino:

• natura del bene o del servizio;
• soggetto che ha sostenuto la spesa;
• persona con disabilità per la quale la spesa è sostenuta;
• caratteristiche tecniche rilevanti, quando necessarie a dimostrare la funzione agevolata.

Evita descrizioni generiche come “articolo informatico”; “accessorio”; “componente cucina”; “servizio di trasporto”.

Per i componenti tecnologici della cucina, il documento deve descrivere le caratteristiche che permettono alla persona con disabilità di controllare l’ambiente.

Come pagare

In generale il pagamento deve essere tracciabile. Puoi utilizzare:

• carta di credito, debito o prepagata;
• bonifico bancario o postale;
• bollettino postale o MAV;
• PagoPA;
• applicazioni di pagamento gestite da istituti autorizzati.

La prova può risultare dall’annotazione del venditore sulla fattura o sul documento commerciale; dalla ricevuta della carta; dal bonifico; dall’estratto conto; dalla ricevuta PagoPA.

L’obbligo di tracciabilità non si applica:

• all’acquisto di medicinali;
• all’acquisto di dispositivi medici;
• alle prestazioni rese da strutture pubbliche;
• alle prestazioni rese da strutture private accreditate al SS

Documenti da conservare

• fattura o ricevuta fiscale;
• certificazione della disabilità o invalidità;
• eventuale certificazione medica sul collegamento funzionale;
• prova del pagamento tracciabile, quando obbligatoria;
• prescrizione o certificazione dello specialista ASL per la bicicletta elettrica, se necessaria;
• documentazione relativa alle eventuali altre detrazioni utilizzate sulla stessa spesa.

Errori da evitare

Non aspettare la compilazione del 730 per controllare i documenti. In particolare:

• non acquistare un computer o un dispositivo di uso comune senza poter dimostrare il collegamento con la disabilità;
• non accettare una fattura con descrizione troppo generica;
• non pagare in contanti quando la tracciabilità è obbligatoria;
• non confondere un normale dispositivo medico del rigo E1 con un mezzo destinato alla deambulazione o al sollevamento del rigo E3;
• non applicare contemporaneamente due agevolazioni sulla stessa quota di spesa;
• non presumere che il solo possesso della legge 104 dimostri sempre il collegamento funzionale.

Prima di inviare il 730

Controlla che:

• la spesa sia inserita nel rigo E3;
• gli importi presenti nella CU 2026 siano compresi una sola volta;
• fattura, certificazione e prova del pagamento siano coerenti;
• il familiare che detrae abbia effettivamente sostenuto la spesa e la persona con disabilità sia fiscalmente a suo carico;
• le spese eventualmente coperte da una detrazione edilizia siano state escluse dal calcolo del 19%.

L'assenza della spesa nella precompilata non esclude automaticamente la detrazione. Se possiedi tutti i requisiti e i documenti richiesti, puoi integrare o correggere il 730 precompilato inserendo la spesa nel rigo E3. Conserva la documentazione utilizzata per la modifica.

Se la spesa compare nel rigo E1 ma il dispositivo è effettivamente destinato all’accompagnamento, alla deambulazione, alla locomozione o al sollevamento, verifica se debba essere riclassificato nel rigo E3.